Налоги на недвижимость. Часть 2

Продавец недвижимости посещает налоговую инспекцию по месту своего жительства и подает заполненную декларацию по НДФЛ, в которой указаны все его доходы за прошлый год, учитывая деньги, полученные от продажи недвижимого имущества. В декларации НДФЛ сумма дохода от продажи квартиры отделяется от других доходов и фиксируется отдельно, и по этой сумме заявляется вычет. Таким образом, размер налога уменьшается. 

Срок подачи декларации: с 1 января по 30 апреля. 

Когда декларация подана, гражданин получает от налоговой инспекции уведомление об уплате налога и заполненную квитанцию, которую нужно оплатить до 15 июля текущего года. Задержка по срокам приведёт к наложению штрафных санкций. 

Помимо декларации по НДФЛ понадобится копия договора купли-продажи. Если в нем отмечены сроки владения собственностью, то дополнительно их утверждать не надо. Если же этой информации нет, то следует предоставить копию свидетельства, дающего право на владение собственностью, и документ, подтверждающий оплату (выписка со счета в банке или расписка от продавца). 

Решение о предоставлении вычета принимается в течение 3-х последующих месяцев. В это время происходит камеральная (документальная) проверка лица, подавшего декларацию. Причем, письменное уведомление о решении не предоставляется. Если по истечении указанного срока от налоговой инспекции не пришло никакой информации, то все в порядке, и вычет Вы получите. 

Налоговые льготы или экономия денег при покупке недвижимого имущества 

Вы совершили покупку жилого недвижимого имущества: квартиры, комнаты, жилого дома или доли, за которой закреплен свой кадастровый номер. 

Ст. 220 НК РФ закрепляет за гражданином право на возврат 13% налога при покупке жилья. Наибольшая сумма, с которой можно сделать вычет, составляет 2 млн. руб. (с января 2008 года). Это значит, что 260 тыс. руб. — максимальная сумма, которую Вам может вернуть государство. 

Предположим, что стоимость жилого дома или квартиры начинается от 2 млн. руб. Тогда сумма вычета будет максимальной и составит 260 тыс. руб. За недвижимость, которая стоит меньше 2 млн., Вам вернут меньшую сумму, которая будет равна 13% от стоимости объекта в соответствии с договором купли-продажи. 

Если Вы брали ипотечный кредит на покупку жилья, то Вам вернут 13% от итоговой суммы, которая складывается из стоимости недвижимости и процентов по кредиту ( следует иметь в виду, что с 2014 года проценты по ипотечному кредиту ограничены 3 млн. руб.) Вычет можно получить как во время погашения кредита, так и после его закрытия. 

• При наличии гражданства РФ. 
• Право предоставляется однократно (ограничение не распространяется на граждан, воспользовавшихся льготой до 2001 года, до утверждения гл. 23 НК РФ). 
• Налогоплательщик должен иметь работу, официальный заработок или прочие доходы, облагаемые налогом, т. к. налоговая выплата рассчитывается исходя из НДФЛ, взимаемого с гражданина. Граждане, получающие пенсию, обладают правом на предоставление имущественного вычета, только если они имеют доходы, облагаемые НДФЛ (пенсия к ним не относится). Вычет не может быть предоставлен за время, когда гражданин не имел на него права (письмо Минфина РФ от 16.12.2009 № 03-04-05-01/1013). Говоря иначе, гражданину, не имеющему работу на момент подачи декларации, в вычете будет отказано. Чтобы получить его, надо отчислять НДФЛ к моменту возникновения права на вычет и до подачи налоговой декларации. Вычет будет равен сумме уплаченных Вами за этот период НДФЛ. 
• В случае, если квартирой владеют сразу несколько человек, сумма вычета делится между ними в соответствии с долями, которые имеет каждый из них (260 тыс. руб. на всех). Если квартира является совместной собственностью, по сумма вычета распределяется согласно письменному заявлению каждого из совладельцев. Если один из собственников получит право на выплату 100% суммы вычета, то будет считаться, что все дольщики реализовали свое право на имущественный вычет. Согласно Письму Минфина России от 03.03.2010 № 03-04-05/9-82, повторно право на вычет предоставлено быть не может. 
• Компенсацию процентов и стоимости можно получить только при покупке жилья (за коммерческую недвижимость денежное возмещение не предусмотрено). 
• Если недвижимость покупалась в кредит, то выкуп полагается только при документальном подтверждении факта использования средств по назначению. До 2005 года вычеты осуществлялись только на основании ипотечных кредитов, но сейчас принимаются и специальные кредиты, рассчитанные на приобретение жилой недвижимости. Однако категория кредитов «личного потребления» не дает право на получение вычета (даже если деньги будут потрачены на покупку жилья). 
• Вычет по процентам с ипотечного кредита предоставляется при условии их уплаты (документально зафиксированной и ежегодно подтверждаемой справкой банка). 
• Если сделка купли-продажи происходит между близкими родственниками, финансируется работодателем или федеральным бюджетом, то имущественный налоговый вычет получить нельзя. 
• Если квартирой владеют 2 и более лиц, среди которых есть ребенок, не достигший совершеннолетия, его родитель может получить свою долю и долю выкупа своего ребенка (детей). Это право закреплено Постановлением Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 № 5-П. Оно действует только в случае, если общая долевая собственность покупается одним родителем и ребенком (детьми), не достигшим совершеннолетия. В том случае, если жилье приобретается семейной парой, один из супругов в которой уже реализовал свое право на вычет, купив другую квартиру, то второму супругу предоставляется половина суммы вычета (утверждено Письмом Минфина РФ от 18 марта 2010 г. № 03-04-05/9-112). 

Право на имущественный налоговый вычет возникает после регистрации права собственности на недвижимость в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. 

• Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за прошедший налоговый период (календарный год). 
• Заявление о получении имущественного налогового вычета (чтобы вернуть всю сумму налога, надо обязательно указать номер счета, на который Вы собираетесь вернуть деньги). 
• Свидетельство о праве собственности на приобретенную квартиру. 
• Кредитный договор (в случае приобретения жилья с использованием ипотечного кредита). 
• Договор купли-продажи. 
• Акт сдачи-приемки квартиры. 
• Расписка продавца о получении денежных средств на квартиру. 
• Справка банка об уплаченных по ипотечному кредиту процентах (квитанции о фактически оплаченных суммах), график гашения процентов по кредиту; 
• Справка 2-НДФЛ с места работы. 
• Свидетельство о рождении ребенка (детей) — если одним из собственников приобретенного жилья является несовершеннолетний; свидетельство о браке — если жилье покупает семейная пара. 
• Общегражданский паспорт.